Modelo 111: retenciones e ingresos a cuenta del IRPF (2026)
FiscalEl modelo 111 ingresa trimestralmente las retenciones de IRPF de nóminas y facturas de profesionales. Qué incluye, plazos y su relación con el modelo 190.
Por Equipo Navarro Tax & LegalEl modelo 111 es la autoliquidación trimestral con la que empresas y autónomos ingresan en Hacienda las retenciones de IRPF que han practicado a trabajadores, profesionales y otros perceptores. En él declaras lo que has retenido en nóminas y en facturas de profesionales con retención, y lo ingresas a cuenta del IRPF de esas personas.
En resumen: el 111 ingresa trimestralmente las retenciones de IRPF que has practicado a empleados y profesionales; el resumen anual es el modelo 190.
¿Qué es el modelo 111 y quién lo presenta?
El modelo 111 es la declaración de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF por rendimientos del trabajo y de actividades profesionales, entre otros.
Lo presenta quien practica retenciones: empresas con trabajadores, y autónomos o sociedades que reciben facturas de profesionales con retención o que pagan ciertos rendimientos.
¿Qué retenciones se incluyen?
- Las de las nóminas de tus trabajadores.
- Las de las facturas de profesionales (por ejemplo, un abogado o un diseñador autónomo) que incluyen retención de IRPF.
- Retenciones por determinadas actividades, premios o rendimientos que la ley somete a retención.
No se trata de un impuesto tuyo: es dinero de terceros que retienes y adelantas a Hacienda por cuenta de ellos.
¿Cómo funciona el mecanismo de retención?
La retención es un anticipo del IRPF del perceptor.
Cuando pagas una nómina o una factura con retención, no entregas el 100%: retienes un porcentaje y lo ingresas tú a Hacienda mediante el modelo 111. Ese importe se lo descontará el perceptor en su propia declaración.
¿Qué plazos tiene?
- 1T: del 1 al 20 de abril.
- 2T: del 1 al 20 de julio.
- 3T: del 1 al 20 de octubre.
- 4T: del 1 al 20 de enero del año siguiente.
Las grandes empresas lo presentan con periodicidad mensual. Con domiciliación, el plazo se adelanta unos días.
¿Qué relación tiene con el modelo 190?
El 111 y el 190 son las dos caras de lo mismo.
- El 111 es la autoliquidación trimestral (o mensual) donde ingresas las retenciones.
- El 190 es el resumen anual informativo que detalla, perceptor a perceptor, las retenciones practicadas durante el año.
Ambos deben cuadrar entre sí.
Errores frecuentes
- No presentar el 111 pese a recibir facturas de profesionales con retención.
- Aplicar un tipo de retención incorrecto en las facturas de profesionales.
- Descuadres entre los cuatro modelos 111 del año y el resumen anual 190.
- Presentar fuera de plazo, con los consiguientes recargos.
Preguntas frecuentes
Soy autónomo sin empleados, ¿tengo que presentar el 111?
Sí, si recibes facturas de profesionales con retención o pagas rendimientos sujetos a retención. No depende solo de tener trabajadores.
¿El 111 y el 115 son lo mismo?
No. El 111 es de retenciones de trabajo y actividades profesionales; el 115 corresponde a las retenciones por alquiler de inmuebles.
¿Qué pasa si se me olvida una factura de un profesional?
Deberás regularizar. Si presentas fuera de plazo o de forma incorrecta pueden aplicarse recargos, por lo que conviene revisarlo bien.
¿El importe del 111 lo pago yo o el trabajador?
Lo ingresas tú, pero es dinero retenido al trabajador o profesional; funciona como un anticipo de su propio IRPF.
Cómo te ayuda Navarro Tax & Legal
En Navarro Tax & Legal calculamos y presentamos tus modelos 111, aplicamos correctamente los tipos de retención y comprobamos que todo cuadre con el resumen anual 190. Somos asesoría fiscal y laboral en Barcelona; llevamos tus retenciones al día para evitar recargos.